Баланс

Коротко

• Загальне значення — рівновага сил, величин, інтересів.
• В економіці — таблиця, де ресурси (джерела) зіставлено з їх використанням: матеріальні, трудові, фінансові, міжгалузеві баланси.
• У бухгалтерії — звіт, у якому активи підприємства дорівнюють сумі зобов’язань і власного капіталу.
• У техніці — колесо-балансир годинника, а також урівноваження мас і енергетичні баланси.

Латинське bilanx означало ваги з двома чашами. Через італійське bilancia та французьке balance слово прийшло в європейські мови з тим самим образом: дві частини, які мають урівноважити одна одну. Звідси всі сучасні значення — від побутового «тримати баланс» до складних економічних таблиць.

Рівновага

У загальному вжитку баланс — це рівновага, співмірність, урівноваженість: баланс сил, інтересів, роботи й відпочинку. У природничих науках слово вживають як синонім рівноваги або як назву обліку надходжень і втрат: водний баланс організму, тепловий баланс Землі, радіаційний баланс атмосфери, баланс речовини в хімічній реакції.

Бухгалтерський баланс

Найвідоміше спеціальне значення — бухгалтерський баланс, основний звіт про фінансовий стан підприємства на певну дату. Він складається з двох частин:

Актив	Пасив
необоротні активи: будівлі, обладнання, нематеріальні активи	власний капітал
оборотні активи: запаси, дебіторська заборгованість, гроші	довгострокові зобов’язання
	поточні зобов’язання

Підсумок активу завжди дорівнює підсумку пасиву; цю суму називають валютою балансу. Рівність випливає з методу подвійного запису, який описав італійський математик Лука Пачолі 1494 року, хоча купці Північної Італії користувалися ним і раніше.

В Україні баланс — форма № 1 фінансової звітності, що в національних стандартах бухгалтерського обліку має також назву «Звіт про фінансовий стан». На відміну від звіту про фінансові результати чи звіту про рух грошових коштів, він показує стан на конкретну дату, а не зміни за період.

Баланси в економіці

Економісти складають баланси, щоб зіставити ресурси з їх використанням:

• матеріальні — виробництво, імпорт і споживання певного продукту;
• трудові — кількість працездатного населення та його зайнятість;
• паливно-енергетичні — видобуток і споживання енергоносіїв;
• міжгалузеві — таблиці «витрати — випуск», що показують, скільки продукції кожної галузі йде на потреби інших. Їхню сучасну методологію розробив Василь Леонтьєв, за що 1973 року отримав Нобелівську премію з економіки.

На рівні держави важать торговельний баланс — різниця між експортом та імпортом — і ширший платіжний баланс, який враховує також доходи, перекази, кредити та інвестиції.

Баланс у техніці

У механічному годиннику балансом називають колесо з волосковою пружиною, що коливається з постійним періодом і задає точність ходу. В інженерії балансуванням називають урівноваження обертових деталей — коліс автомобіля, роторів, валів, — щоб вони не вібрували.

Запитання

Чому актив балансу завжди дорівнює пасиву?

Бо це два погляди на одне й те саме майно. Актив показує, з чого складаються ресурси підприємства (будівлі, запаси, гроші, борги покупців), а пасив — звідки вони взялися: внесені власниками, зароблені або позичені. Кожна господарська операція за принципом подвійного запису змінює обидві частини на ту саму суму, тож рівність зберігається.

Чим платіжний баланс відрізняється від торговельного?

Торговельний баланс — це лише різниця між експортом та імпортом товарів (іноді й послуг). Платіжний баланс ширший: він охоплює всі операції країни з рештою світу — торгівлю, доходи, грошові перекази, кредити, інвестиції та зміни резервів. Від’ємне сальдо торгівлі може покриватися, наприклад, переказами мігрантів або зовнішніми позиками.

Що таке «баланс» у годиннику?

Це колесо-балансир зі спіральною пружиною (волоском), яке коливається з постійним періодом і відмірює час у механічному годиннику. Спуск передає йому поштовхи від заводної пружини й водночас дозволяє колесам механізму повертатися на крок з кожним коливанням.

Див. також

• Банки Слово походить від лав (banco), за якими працювали міняйли італійських міст.
• Асиміляція У біології асиміляція (анаболізм, пластичний обмін) — синтез речовин організму з тих, що надходять ззовні; разом із дисиміляцією становить обмін речовин.
• Розділ «Багатозначні терміни» Слова з кількома значеннями: тут розведено, що саме означає термін у різних галузях.
• Розділ «Економіка та економічна теорія» Економічні поняття, школи й теорії, господарські процеси.

Джерела

1. Платіжний баланс — Вікіпедія (українська)
2. Бухгалтерський баланс — Вікіпедія (українська)
3. Wikidata: Q46834

Статтю написано редакцією словника за наведеними джерелами; дати й факти звірено між ними. Якщо джерела розходяться, це сказано в тексті.